Thursday Feb 03, 2022

Podává svěřenský fond daňové přiznání?

Kontaktujte advokátní kancelář Sapient Law Group pro konzultaci

626.629.8258

Pošlete nám zprávu

Většina svěřenských fondů je odvolatelná, což znamená, že v nich může obdarovaný za svého života provádět změny. Odvolatelné svěřenské fondy se často používají při plánování majetku jako prostředek, jak se vyhnout dědickému soudu tím, že se cenný majetek převede do vlastnictví jediného subjektu.

To však vyvolává důležitou otázku. Pokud převedete majetek pod svým jménem do svěřenského fondu, jste stále zodpovědní za daně? Musí trust podávat vlastní daňové přiznání? Pokud ano, kdo je odpovědný za placení těchto daní?

Pokud jste v procesu zakládání svěřenského fondu nebo o jeho založení uvažujete, možná vás zajímá, jaký dopad budou mít daně na vás a vaše dědice. Krátká odpověď zní: Asi jste to tušili, ne, úplně se daním nevyhnete. Ať tak či onak, strýček Sam si najde způsob, jak svůj podíl vybrat. To však neznamená, že svěřenský fond nestojí za námahu a že vám nemůže ušetřit peníze. Jaký dopad tedy budou mít daně na vás, svěřenský fond a jeho příjemce? Podívejme se, jak zdanitelný příjem ovlivňuje dvě fáze svěřenského fondu: za života obdarovaného a po jeho smrti.

Za života obdarovaného: Zdaňování za života svěřenského fondu

Svěřenským fondem je osoba, která svěřenský fond vytváří a financuje. Nejběžnější jsou odvolatelné svěřenské fondy, protože ty umožňují, aby je grantor upravil nebo zcela zrušil. V podstatě má grantor právo přesouvat majetek do svěřenského fondu a z něj nebo jej ukončit. Jste-li zakladatelem, můžete také pobírat příjem a jistinu z majetku ve svěřenském fondu. Stejně jako jakýkoli jiný příjem, ať už ze zaměstnání, pronájmu nebo jiných zdrojů, jej však daňový úřad zdaní standardní sazbou.

Pokud trust založíte, daňový úřad jej identifikuje prostřednictvím vašeho čísla sociálního pojištění. Nemusíte podávat samostatné daňové přiznání. Pokud získáte příjem ze svěřenského majetku, uvedete jej ve svém individuálním přiznání. Majetek však zůstává ve vlastnictví trustu.

Speciální okolnosti, kdy trust musí podat samostatné daňové přiznání

Pokud zemře obdarovaný, je trust odpovědný za podání vlastního daňového přiznání. V tomto případě by byl trust identifikován prostřednictvím samostatného daňového identifikačního čísla. Mohou však nastat jedinečné situace, které by mohly vyžadovat použití jiného daňového identifikačního čísla ještě za života obdarovaného. Například pokud se stanete duševně nezpůsobilým, osoba, kterou jste jmenovali jako nástupce, bude muset podat daňové přiznání pod jiným daňovým identifikačním číslem, než je vaše číslo sociálního pojištění. Váš nástupce by požádal o EIN, identifikační číslo zaměstnavatele. Prostřednictvím zřízení EIN se nástupce může chránit před placením daní z příjmu a přitom stále plnit své povinnosti stanovené zřizovatelem. Svěřenský fond s EIN musí každoročně podávat vlastní daňové přiznání.

Můžete zřídit EIN pro svěřenský fond i bez zvláštních okolností?

Ano, EIN můžete zřídit i bez zvláštních okolností, jako je například nezpůsobilost. Pokud má například obdarovaný velmi komplikované osobní daně a přeje si tyto položky oddělit, může zřízení EIN zjednodušit vykazování. Grantor by přitom nemusel vykazovat osobní příjmy a ztráty ve svěřenském fondu. Stále je však odpovědný za placení daní z veškerých příjmů.

Po smrti grantora: Zdanění svěřenského fondu

Po smrti obdarovaného se svěřenský fond stává neodvolatelným a pokračuje jako samostatný subjekt odpovědný za své daně. Vykonavatel podává závěrečné daňové přiznání za všechny příjmy, které byly dosaženy v posledních okamžicích života grantora. Za jakýkoli příjem dosažený po smrti obdarovaného musí být podáno individuální daňové přiznání.

Po rozdělení majetku svěřenského fondu jeho příjemcům by byl jakýkoli příjem, který tento majetek dosáhl, uveden v individuálním daňovém přiznání příjemců. Je důležité si uvědomit, že se to týká pouze jakýchkoli dosažených příjmů, jako jsou úroky, a nikoli jistiny. Zůstatek jistiny ze svěřenského fondu nepodléhá zdanění. Pokud nedochází k žádným výplatám, musí svěřenský fond nadále každoročně podávat vlastní daňové přiznání.

Shrnutí

Založení svěřenského fondu je účinná a oblíbená strategie plánování majetku. Může vám i vašim dědicům ušetřit značné množství peněz. Jeho zřízení samozřejmě vyžaduje úsilí a velkou dávku organizace a porozumění dědickému právu a dalším otázkám, včetně daňových dopadů. Situace každé rodiny je jedinečná. Právník zabývající se plánováním pozůstalosti může vám a vaší rodině pomoci určit správný postup pro potřeby správy vašeho majetku.

Kontaktujte nás a promluvte si s právníkem zabývajícím se plánováním pozůstalosti a získejte bezplatnou konzultaci.

Pošlete nám zprávu

.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna.

Back to Top