Thursday Feb 03, 2022

¿Un fideicomiso en vida presenta una declaración de impuestos?

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La mayoría de los fideicomisos son revocables, lo que significa que un otorgante puede hacer cambios en él durante su vida. Los fideicomisos revocables se utilizan con frecuencia en la planificación de la sucesión como medio para evitar el tribunal testamentario colocando activos valiosos bajo la propiedad de una única entidad.

Sin embargo, esto plantea una cuestión importante. Si usted transfiere bienes a su nombre a un fideicomiso, ¿sigue siendo responsable de los impuestos? ¿Debe el fideicomiso presentar su propia declaración de impuestos? Si es así, ¿quién es el responsable de pagar esos impuestos?

Si está en proceso de crear un fideicomiso o está considerando crear uno, puede que se pregunte qué tipo de impacto tendrán los impuestos sobre usted y sus herederos. La respuesta corta es que, probablemente lo veas venir, no, no vas a evitar los impuestos por completo. De una forma u otra, el Tío Sam encontrará la forma de cobrar su parte. Pero eso no significa que un fideicomiso en vida no merezca la pena y que no pueda ahorrarle dinero. Entonces, ¿qué tipo de impacto tendrán los impuestos sobre usted, el fideicomiso y sus beneficiarios? Echemos un vistazo a cómo la renta imponible afecta a dos fases de un fideicomiso: durante la vida del otorgante y después de su muerte.

Durante la vida del otorgante: Fiscalidad del fideicomiso otorgante

Un otorgante es la persona que crea y financia un fideicomiso en vida. Los fideicomisos revocables son los más comunes ya que estos permiten al otorgante modificarlo o desmantelarlo por completo. Esencialmente, el otorgante tiene el poder de mover los activos dentro y fuera del fideicomiso o terminarlo. Si usted es el otorgante, también puede cobrar los ingresos y el capital de los activos del fideicomiso. Pero al igual que cualquier ingreso, ya sea de empleo, renta u otras fuentes, el IRS lo gravará al tipo estándar.

Si usted establece un fideicomiso, el IRS lo identifica a través de su número de seguridad social. No está obligado a presentar una declaración de impuestos por separado. Si recibe ingresos de los activos del fideicomiso, lo declararía en su declaración individual. Los activos, sin embargo, permanecen bajo la propiedad del fideicomiso.

Circunstancias especiales en las que un fideicomiso sí tiene que presentar una declaración de impuestos por separado

Cuando un otorgante fallece, un fideicomiso es responsable de presentar su propia declaración de impuestos. En este caso, el fideicomiso se identificaría a través de un número de identificación fiscal independiente. Sin embargo, puede haber situaciones únicas que podrían requerir el uso de un número de identificación fiscal diferente mientras el otorgante está vivo. Por ejemplo, si usted queda incapacitado mentalmente, la persona que haya nombrado como sucesor tendrá que presentar su declaración con un número de identificación fiscal diferente al de su número de la seguridad social. Su sucesor solicitaría un EIN, un número de identificación patronal. A través de la configuración del EIN, un sucesor puede protegerse del pago de impuestos sobre la renta mientras sigue cumpliendo con sus obligaciones establecidas por el otorgante. Un fideicomiso con un EIN tiene que presentar su propia declaración de impuestos anualmente.

¿Se puede establecer un EIN para un fideicomiso incluso sin circunstancias especiales?

Sí, se puede establecer un EIN sin circunstancias especiales como la incapacidad. Por ejemplo, si un otorgante tiene impuestos personales que son muy complicados y desea mantener esos elementos por separado, el establecimiento de un EIN puede simplificar la presentación de informes. Al hacerlo, el otorgante no tendría que declarar los ingresos y pérdidas personales en el fideicomiso. Sin embargo, sigue siendo responsable de pagar impuestos sobre cualquier ingreso.

Después de la muerte del otorgante: Fiscalidad de los fideicomisos en vida

Tras el fallecimiento del otorgante, un fideicomiso se convierte en irrevocable y continúa como entidad propia responsable de sus impuestos. Un albacea presenta la declaración de impuestos final para cualquier ingreso que se obtuvo durante los últimos momentos de la vida del otorgante. Una vez que los activos del fideicomiso se distribuyen a sus beneficiarios, cualquier ingreso que estos activos hayan obtenido se declarará en las declaraciones de impuestos individuales de los beneficiarios. Es importante señalar que esto sólo se aplica a los ingresos obtenidos, como los intereses, y no al capital. El saldo de capital de un fideicomiso no está sujeto a impuestos. Si no se realizan distribuciones, el fideicomiso en vida debe seguir declarando sus propios impuestos anualmente.

En resumen

El establecimiento de un fideicomiso en vida es una estrategia de planificación patrimonial poderosa y popular. Puede ahorrarle a usted y a sus herederos una cantidad considerable de dinero. Por supuesto, el establecimiento de un fideicomiso requiere esfuerzo y una gran cantidad de organización y comprensión sobre la ley de sucesión y otras cuestiones, incluyendo las implicaciones fiscales. La situación de cada familia es única. Un abogado especializado en planificación patrimonial puede ayudarle a usted y a su familia a determinar el curso de acción correcto para sus necesidades de gestión del patrimonio.

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