Thursday Feb 03, 2022

Une fiducie vivante remplit-elle une déclaration de revenus ?

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La plupart des fiducies sont révocables, ce qui signifie qu’un concédant peut y apporter des modifications de son vivant. Les trusts révocables sont fréquemment utilisés dans la planification successorale comme moyen d’éviter le tribunal d’homologation en plaçant des actifs de valeur sous la propriété d’une seule entité.

Cependant, cela soulève une question importante. Si vous transférez des biens sous votre nom à une fiducie, êtes-vous toujours responsable des impôts ? La fiducie doit-elle remplir sa propre déclaration d’impôt ? Si c’est le cas, qui est responsable du paiement de ces impôts ?

Si vous êtes en train de créer un trust ou si vous envisagez d’en créer un, vous vous demandez peut-être quel type d’impact les impôts auront sur vous et vos héritiers. La réponse courte est, vous l’avez probablement vu venir, non, vous n’avez pas la possibilité d’éviter complètement l’impôt. D’une manière ou d’une autre, l’oncle Sam trouvera le moyen de percevoir sa part. Mais cela ne signifie pas qu’une fiducie vivante ne vaut pas la peine et qu’elle ne peut pas vous faire économiser de l’argent. Quel sera donc l’impact des impôts sur vous, sur la fiducie et sur ses bénéficiaires ? Voyons comment le revenu imposable affecte deux phases d’une fiducie : pendant la vie du concédant et après le décès du concédant.

Pendant la vie du concédant : Grantor Trust Taxation

Un grantor est une personne qui crée et finance une fiducie vivante. Les fiducies révocables sont les plus courantes car elles permettent au concédant de la modifier ou de la démanteler complètement. Essentiellement, un concédant a le pouvoir de transférer des biens dans et hors de la fiducie ou d’y mettre fin. Si vous êtes le concédant, vous pouvez également percevoir le revenu et le capital des actifs de la fiducie. Mais comme tout revenu, qu’il provienne d’un emploi, d’un loyer ou d’autres sources, l’IRS l’imposera au taux standard.

Si vous établissez un trust, l’IRS l’identifie grâce à votre numéro de sécurité sociale. Vous n’êtes pas tenu de remplir une déclaration d’impôt distincte. Si vous recevez un revenu provenant des actifs du trust, vous le déclarerez dans votre déclaration individuelle. Les actifs, cependant, restent la propriété du trust.

Circonstances particulières où un trust doit effectivement remplir une déclaration d’impôt séparée

Lorsqu’un concédant décède, un trust est responsable de remplir sa propre déclaration d’impôt. Dans ce cas, la fiducie serait identifiée par un numéro d’identification fiscale distinct. Cependant, il peut y avoir des situations uniques qui pourraient nécessiter l’utilisation d’un numéro d’identification fiscale différent alors que le concédant est encore en vie. Par exemple, si vous êtes frappé d’incapacité mentale, la personne que vous avez désignée comme successeur devra faire sa déclaration sous un numéro d’identification fiscale différent de votre numéro de sécurité sociale. Votre successeur demandera un EIN, un numéro d’identification d’employeur. Grâce à l’établissement d’un EIN, un successeur peut se protéger contre le paiement de l’impôt sur le revenu tout en continuant à remplir les fonctions qui lui ont été confiées par le concédant. Une fiducie avec un EIN doit déposer sa propre déclaration de revenus sur une base annuelle.

Peut-on établir un EIN pour une fiducie même sans circonstances particulières ?

Oui, vous pouvez toujours établir un EIN sans circonstances particulières comme une incapacité. Par exemple, si un concédant a des impôts personnels très compliqués et souhaite garder ces éléments séparés, l’établissement d’un EIN peut simplifier la déclaration. Ainsi, un concédant n’aurait pas à déclarer ses revenus et pertes personnels sur la fiducie. Cependant, il est toujours responsable du paiement des impôts sur tout revenu.

Après le décès du concédant : Imposition de la fiducie vivante

Après le décès du concédant, une fiducie devient irrévocable et continue comme sa propre entité responsable de ses impôts. Un exécuteur testamentaire remplit la dernière déclaration d’impôt pour tout revenu gagné pendant les derniers moments de la vie du concédant. Pour tout revenu gagné après le décès du concédant, une déclaration d’impôt individuelle doit être remplie.

Une fois que les actifs du trust sont distribués à ses bénéficiaires, tout revenu que ces actifs ont gagné serait déclaré sur les déclarations d’impôt individuelles des bénéficiaires. Il est important de noter que cela ne s’applique qu’à tout revenu gagné, comme les intérêts, et non au capital. Le solde du capital d’une fiducie n’est pas imposable. Si aucune distribution n’est effectuée, alors la fiducie vivante doit continuer à déclarer ses propres impôts sur une base annuelle.

En résumé

L’établissement d’une fiducie vivante est une stratégie de planification successorale puissante et populaire. Elle peut vous faire économiser, à vous et à vos héritiers, des sommes considérables. Bien sûr, l’établissement d’une telle fiducie exige des efforts, beaucoup d’organisation et une bonne compréhension de la loi sur les successions et d’autres questions, y compris les incidences fiscales. La situation de chaque famille est unique. Un avocat spécialisé en planification successorale peut vous aider, vous et votre famille, à déterminer la bonne marche à suivre pour vos besoins en matière de gestion de patrimoine.

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