Thursday Feb 03, 2022

Does a Living Trust File a Tax Return?

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Most trusts are revocable which means that a grantor can make changes to it during his or her lifetime. I trust revocabili sono frequentemente usati nella pianificazione del patrimonio come mezzo per evitare il tribunale per la successione ponendo beni di valore sotto la proprietà di un’unica entità.

Tuttavia, questo porta a una domanda importante. Se trasferite una proprietà sotto il vostro nome a un trust, siete ancora responsabili delle tasse? Il trust deve presentare la propria dichiarazione dei redditi? Se sì, chi è responsabile del pagamento di queste tasse?

Se state creando un trust o state considerando di crearne uno, vi starete chiedendo che tipo di impatto avranno le tasse su di voi e sui vostri eredi. La risposta breve è, probabilmente l’avevate previsto, no, non potete evitare del tutto le tasse. In un modo o nell’altro, lo zio Sam troverà un modo per raccogliere la sua parte. Ma questo non significa che un fondo fiduciario vivente non valga lo sforzo e che non possa farvi risparmiare denaro. Quindi che tipo di impatto avranno le tasse su di voi, sul trust e sui suoi beneficiari? Diamo un’occhiata a come il reddito imponibile influisce su due fasi di un trust: durante la vita del concedente e dopo la morte del concedente.

Durante la vita del concedente: Tassazione del Grantor Trust

Un grantor è una persona che crea e finanzia un trust vivente. I trust revocabili sono i più comuni perché permettono al concedente di modificarli o smantellarli completamente. Essenzialmente, un concedente ha il potere di spostare beni dentro e fuori il trust o di terminarlo. Se siete il concedente, potete anche riscuotere il reddito e il capitale dai beni del trust. Ma come qualsiasi reddito, che sia da lavoro, affitto o altre fonti, l’IRS lo tasserà all’aliquota standard.

Se si stabilisce un trust, l’IRS lo identifica attraverso il vostro numero di sicurezza sociale. Non vi è richiesto di presentare una dichiarazione dei redditi separata. Se ricevete un reddito dai beni del trust, lo segnalerete sulla vostra dichiarazione individuale. I beni, comunque, rimangono sotto la proprietà del trust.

Circostanze speciali in cui un Trust deve presentare una dichiarazione dei redditi separata

Quando un concedente muore, un trust è responsabile della presentazione della propria dichiarazione dei redditi. In questo caso, il trust verrebbe identificato attraverso un numero di identificazione fiscale separato. Tuttavia, ci possono essere situazioni uniche che potrebbero richiedere l’uso di un diverso codice fiscale mentre il concedente è ancora in vita. Per esempio, se diventi mentalmente incapace, l’individuo che hai nominato come successore dovrà registrare con un codice fiscale diverso dal tuo numero di previdenza sociale. Il vostro successore dovrebbe richiedere un EIN, un numero di identificazione del datore di lavoro. Attraverso l’impostazione dell’EIN, un successore può proteggersi dal pagare le tasse sul reddito mentre continua a svolgere i suoi doveri stabiliti dal concedente. Un trust con un EIN deve presentare la propria dichiarazione dei redditi su base annuale.

Può comunque stabilire un EIN per un trust anche senza circostanze speciali?

Sì, è ancora possibile stabilire un EIN senza circostanze speciali come l’incapacità. Per esempio, se un fiduciario ha tasse personali che sono molto complicate e desidera mantenere queste voci separate, stabilire un EIN può semplificare la segnalazione. Così facendo, un concedente non dovrebbe riportare il reddito e le perdite personali sul trust. Tuttavia, è ancora responsabile di pagare le tasse su qualsiasi reddito.

Dopo la morte del concedente: Living Trust Taxation

Dopo la morte del concedente, un trust diventa irrevocabile e continua come entità propria responsabile delle sue tasse. Un esecutore testamentario presenta la dichiarazione dei redditi finale per qualsiasi reddito che è stato guadagnato durante gli ultimi momenti della vita del concedente. Per qualsiasi reddito guadagnato dopo la morte del concedente, deve essere presentata una dichiarazione dei redditi individuale.

Una volta che i beni del trust sono distribuiti ai suoi beneficiari, qualsiasi reddito che questi beni hanno guadagnato verrebbe riportato sulle dichiarazioni dei redditi individuali dei beneficiari. È importante notare che questo si applica solo a qualsiasi reddito guadagnato, come gli interessi, e non al capitale. Il saldo del capitale di un trust non è tassabile. Se non vengono fatte distribuzioni, allora il fondo fiduciario vivente deve continuare a presentare le proprie tasse su base annuale.

In sintesi

La creazione di un fondo fiduciario vivente è una strategia di pianificazione patrimoniale potente e popolare. Può far risparmiare a voi e ai vostri eredi una notevole quantità di denaro. Naturalmente, crearne uno richiede sforzo e una grande quantità di organizzazione e comprensione del diritto di successione e di altre questioni, comprese le implicazioni fiscali. La situazione di ogni famiglia è unica. Un avvocato di pianificazione patrimoniale può aiutare voi e la vostra famiglia a determinare il giusto corso d’azione per le vostre esigenze di gestione patrimoniale.

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