Thursday Feb 03, 2022

Does a Living Trust File a Tax Return?

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Most Trust is revocable which means a grantor can make it changes during his or her lifetime. 取り消し可能な信託は、貴重な資産を唯一の事業体の所有下に置くことで検認裁判所を回避する手段として、財産設計で頻繁に使用されます。

しかしながら、これは重要な問題を提起します。 自分名義の財産を信託に移した場合、税金はまだかかるのでしょうか。 信託は自分で確定申告をする必要があるのでしょうか。

信託を設定している最中、または設定を検討している場合、税金があなたと相続人にどのような影響を与えるか気になることでしょう。 短い答えは、おそらくこうなることは予想できたと思いますが、いいえ、完全に税金を回避できるわけではありません。 いずれにせよ、アンクルサムは自分の取り分を徴収する方法を見出すでしょう。 しかし、だからといって、生前信託が努力する価値がなく、お金を節約することができないというわけではありません。 では、税金はあなた、信託、そしてその受益者にどのような影響を与えるのでしょうか? ここでは、課税所得が信託の2つの段階(付与者の生存中と付与者の死後)にどのような影響を及ぼすかを見てみましょう。 グラントローダー信託の課税

グラントローダーとは、生前信託を設定し、資金を提供する人のことである。 取消可能信託が最も一般的ですが、これは、付与者が信託を変更したり、完全に解体したりすることができるためです。 基本的に、権利付与者は、信託に資産を出し入れしたり、信託を終了させたりする権限を有します。 また、付与者であれば、信託財産から収入と元本を回収することができます。 しかし、雇用、家賃、その他の収入と同様に、IRSは標準税率で課税します。

信託を設定すると、IRSはあなたの社会保障番号を通じてその信託を特定します。 別途、確定申告をする必要はありません。 信託財産から収入を得た場合は、個人申告で報告することになります。

信託が申告を必要とする特別な状況

委任者が死亡した場合、信託は自分自身の申告をする責任があります。 この場合、信託は個別の納税者番号で識別されます。 しかし、委任者が生きている間に別のタックスIDを使用しなければならないような特殊な状況もあり得ます。 例えば、あなたが精神的に無力になった場合、あなたが後継者に指名した個人は、あなたのソーシャルセキュリティ番号とは別のタックスIDで申告しなければなりません。 後継者は、EIN(Employer Identification Number)を申請することになります。 EINを設定することにより、後継者は所得税の支払いから身を守りつつ、グラントーによって定められた義務を遂行することができます。

特別な事情がなくてもトラストにEINを設定できますか?

はい、無能力などの特別な事情がなくてもEINを設定することができます。 たとえば、委任者が非常に複雑な個人税を持っていて、それらを分けて管理したい場合、EINを設立することで報告を簡素化することができます。 この場合、グラントナーは、個人の収入と損失を信託に計上する必要がなくなります。

Grantor の死亡後。 生前信託の課税

委任者の死亡後、信託は取り消し不能となり、その税金を負担する主体として存続します。 遺言執行者は、遺言付与者の人生の最後の瞬間に得られた所得について、最終的な税務申告を行います。 信託財産が受益者に分配されると、これらの財産が稼いだ所得は受益者の個人所得税申告書に記載されます。 注意すべきは、これは利子のような収入にのみ適用され、元本には適用されないということです。 信託の元本残高は非課税です。

まとめ

リビング・トラストの設立は、強力で人気のある財産設計戦略です。 それはあなたとあなたの相続人がかなりの金額を節約することができます。 もちろん、設立には労力と、遺言検認法や税金を含むその他の問題についての多大な整理と理解が必要です。 各家庭の事情はそれぞれです。 財産設計弁護士は、あなたとあなたの家族があなたの資産管理のニーズのための行動の正しいコースを決定するのに役立ちます。

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