Thursday Feb 03, 2022

Does a Living Trust File a Tax Return?

Contact Sapient Law Group for a Consultation

626.629.8258

Send Us a Message

De meeste trusts zijn herroepbaar, wat betekent dat een concessieverlener er tijdens zijn of haar leven wijzigingen in kan aanbrengen. Herroepbare trusts worden vaak gebruikt in de estate planning als een middel om de successierechter te vermijden door waardevolle activa in het eigendom van een enkele entiteit te plaatsen.

Hiermee komt echter een belangrijke vraag naar boven. Als u eigendom onder uw naam overdraagt aan een trust, bent u dan nog steeds verantwoordelijk voor belastingen? Moet de trust zijn eigen belastingaangifte indienen? Zo ja, wie is verantwoordelijk voor het betalen van die belastingen?

Als u bezig bent met het opzetten van een trust of overweegt er een op te zetten, vraagt u zich misschien af wat voor gevolgen belastingen zullen hebben voor u en uw erfgenamen. Het korte antwoord is, u zag dit waarschijnlijk aankomen, nee, u kunt de belasting niet helemaal vermijden. Op de een of andere manier zal Uncle Sam een manier vinden om zijn deel te innen. Maar dat betekent niet dat een levende trust niet de moeite waard is en dat het u geen geld kan besparen. Wat voor invloed zullen belastingen hebben op u, de trust en de begunstigden? Laten we eens kijken hoe belastbaar inkomen twee fasen van een trust beïnvloedt: tijdens het leven van de concessieverlener en na het overlijden van de concessieverlener.

Tijdens het leven van de concessieverlener: Grantor Trust Taxation

Een concessieverlener is een persoon die een levende trust opricht en financiert. Herroepbare trusts komen het meest voor, omdat de concessieverlener deze kan wijzigen of helemaal kan opheffen. In wezen heeft een concessieverlener de macht om activa in en uit de trust te verplaatsen of deze te beëindigen. Als u de cedent bent, kunt u ook de inkomsten en de hoofdsom van de activa van de trust innen. Maar zoals elk inkomen, of het nu uit werk, huur, of andere bronnen is, zal de IRS het belasten tegen het standaardtarief.

Als u een trust opricht, identificeert de IRS het via uw sofi-nummer. U bent niet verplicht een aparte belastingaangifte in te dienen. Als u inkomsten uit trustvermogen ontvangt, moet u dit op uw individuele aangifte vermelden. De activa blijven echter eigendom van de trust.

Speciale omstandigheden waarin een trust wel een aparte belastingaangifte moet indienen

Wanneer een concessieverlener overlijdt, is een trust verantwoordelijk voor het indienen van zijn eigen belastingaangifte. In dit geval wordt de trust geïdentificeerd aan de hand van een afzonderlijk fiscaal identificatienummer. Er kunnen zich echter unieke situaties voordoen waarin het nodig kan zijn een ander fiscaal identificatienummer te gebruiken terwijl de cedent nog in leven is. Als u bijvoorbeeld geestelijk onbekwaam wordt, zal de persoon die u als opvolger hebt aangeduid, een ander fiscaal identificatienummer moeten hebben dan uw socialezekerheidsnummer. Uw opvolger zal een EIN, een werkgeversidentificatienummer, aanvragen. Door het instellen van een EIN kan een opvolger zichzelf beschermen tegen het betalen van inkomstenbelastingen, terwijl hij nog steeds zijn taken uitvoert die door de cedent zijn vastgesteld. Een trust met een EIN moet jaarlijks zijn eigen belastingaangifte indienen.

Kan je nog steeds een EIN voor een trust instellen, zelfs zonder speciale omstandigheden?

Ja, je kunt nog steeds een EIN instellen zonder speciale omstandigheden zoals onbekwaamheid. Bijvoorbeeld, als een concessieverlener persoonlijke belastingen heeft die zeer gecompliceerd zijn en deze items gescheiden wil houden, kan het vaststellen van een EIN de rapportage vereenvoudigen. Op die manier hoeft de cedent zijn persoonlijke inkomsten en verliezen niet op de trust te vermelden. Hij is echter nog steeds verantwoordelijk voor het betalen van belastingen over alle inkomsten.

Na de dood van de cedent: Living Trust Taxation

Na het overlijden van de cedent wordt een trust onherroepelijk en blijft deze als een eigen entiteit verantwoordelijk voor zijn belastingen. Een executeur dient de definitieve belastingaangifte in voor alle inkomsten die tijdens de laatste momenten van het leven van de cedent zijn verdiend. Voor alle inkomsten die na de dood van de cedent zijn verdiend, moet een individuele belastingaangifte worden ingediend.

Wanneer de trustactiva worden verdeeld onder de begunstigden, worden alle inkomsten die deze activa hebben verdiend, gerapporteerd op de individuele belastingaangiften van de begunstigden. Het is belangrijk op te merken dat dit alleen van toepassing is op inkomsten, zoals rente, en niet op de hoofdsom. Het saldo van de hoofdsom van een trust is niet belastbaar. Als er geen uitkeringen worden gedaan, moet de levende trust zijn eigen belastingen op jaarbasis blijven indienen.

In samenvatting

Het oprichten van een levende trust is een krachtige en populaire estate planning-strategie. Het kan u en uw erfgenamen een aanzienlijk bedrag aan geld besparen. Natuurlijk vereist de oprichting van een trust inspanning en veel organisatie en inzicht in het erfrecht en andere kwesties, waaronder fiscale implicaties. De situatie van elke familie is uniek. Een estate planning-advocaat kan u en uw familie helpen bij het bepalen van de juiste aanpak voor uw behoeften op het gebied van vermogensbeheer.

Contacteer ons voor een gratis gesprek met een estate planning-advocaat.

stuur ons een bericht

Geef een antwoord

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd.

Back to Top